问：两种养老保险都缴过退休时缴费年限如何计算?答：根据人力资源社会保障部、财政部《关于印发的通知》(人社部发〔2014]17号)规定，参保人员从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险的，城乡居民养老保险个人账户全部储存额并入城镇职工养老保险个人账户，城乡居民养老保…
2024-07-20
我公司聘请外部专家为公司员工进行培训，专家的差旅费由我公司承担，请问专家的动车发票我公司可以计算抵扣进项税吗？ 答：不可以的。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019 年第31 号）…
2024-05-25
公司在网上购买办公用品，对方是公司，可以开发票，但未签订购销合同只可以看到订单，要不要交印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税法》第一条、第二条及附件的规定，在中华人民共和国境内书立动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三…
2024-03-11
企业所得税在汇算清缴时，补缴上一年所得税的财务处理【案例】 汇算清缴补缴上年所得税，计入以前年度损益，又转到利润分配中，需要调资产负债表上的年初数吗？如果调整了年初数，和上一年的期末数就对不上了。 答：（1）“以前年度损益调整”科目是指发生错…
2024-02-27
公车事故私了后给予当事人赔偿的企业所得税税前扣除原理我公司租的车发生交通试过，没有通过交警部门，私下协商解决给予了对方赔偿，该部分赔偿支出可以所得税前扣除吗？ 答：可以所得税前扣除，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，由于交通事故给…
2024-02-27
我单位是一家合伙企业，合伙人都是法人单位，电子税务局上的税费种核定并未体现经营所得个人所得税。问题： 1. 我单位需要在自然人个税系统，进行生产经营所得个税申报吗？ 2. 作为合伙人是法人企业的，是应该遵循先分后税的原则，即合伙人从合伙企业取得了利润…
2023-11-08
羊肉包装成礼盒如何缴纳增值税？税率是13%吗？答：包装的羊肉如果是生鲜类的，免征增值税，如果是熟肉制品，则税率为13%。相关规定： 《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75 号） 一、对从事农产品批发、…
2023-11-08
公司按月计提工资，实发为两个月工资一起在第二个月发，比如2023年5 月和6 月都按月计提工资，两个月的工资统一在6 月发放，请问，申报个人所得税的时候，是否可以按月分别按照计提的工资申报？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，个人所…
2023-11-06
公司某位员工因公出差，取得飞机行程单。请问，对于飞机行程单是否可以作为税前扣除凭证？（1）根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]142 号）第三条的第（五）项暂时保留的票种规定，考虑到目前有些全国统一使用的票种暂不宜取…
2023-11-02
我公司为了奖励员工，组织员工一起去看电影。对于看电影发生的支出，是否可以用电影票的票根作为税前扣除凭证？ 答：（1）根据国家税务总局公告2018 年第28 号规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关…
2023-11-02
