产品退回并报废应如何账务处理？

2023/10/23 9:37:00 会计实训

工业企业，客户取消订单，产品退回拆卸零部件并冲减成本，余料当废铁卖掉，并开具普通发票。请问账务处理？

答：根据描述理解，账务上，建议按照原分录冲减已确认的收入成本即可，余料报废处理，按照“存货”报废做账务处理，相应计缴增值税，会计分录建议如下：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

借：银行存款

资产处置收益（负数在贷方）

贷：待处理财产损溢

应交税费-应交增值税（销项税额）

报废的附件建议以内部出具的情况说明及相关业务合同等作为附件后附。一般情况下，报废是不需要做专项报告的，但是税务局额外要求的除外，因为损失的支出是否可以在所得税税前扣除的限定比较严格，故建议贵公司参考《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》判断。

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